為解決有色金屬產能過剩問題，2015年5月1日，國務院取消鋁加工材的出口關稅，鼓勵鋁加工企業擴大對外出口。隨即，5月16日國務院又公布了《關于推進國際產能和裝備制造合作的指導意見》，將有色、鋼鐵、建材、鐵路等作為重點行業，分類實施，有序推進。

經過多年的高速發展，目前國內銅材行業的產能、產量均居于高位，但產品同質化令國內市場飽和，卻又苦于無出口優勢(產品的性能優勢、價格優勢)。同樣作為產能過剩的銅加工材，國家在鼓勵出口方面有哪些政策可以利用?

進口關稅與出口關稅

進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品征收的稅賦。征收進口關稅會增加進口商品的成本，提高進口商品的市場價格，影響外國商品進口數量。因此，征收進口關稅作為限制外國商品進口的一種有效措施，被各國政府廣泛采用。

2012年3月28日，國務院常務會議研究確定以暫定稅率的方式，下調部分進口關稅。自2013年1月1日起，將784種進口商品的關稅實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。國家對銅產品分為80小類即80個稅則號進行關稅監管。一般稱編碼7401-7405為銅原料，7406-7412為銅加工材，7413-7419為銅制品。

關稅可以提高交易門檻，影響交易行為的進行。對于我國缺乏的銅原料，進口關稅比較低，關稅在2%以下，鼓勵大量進口。銅加工材的進口關稅在4%~8%之間，銅制品則采用較高的關稅，限制國外銅制品進入國內市場。

2014年中國全年進口銅材60.4萬噸，其中41.5%為銅箔，而銅箔進口價格是出口價格的185%。因此，提高銅材進口關稅，對限制國外銅材參與國內市場競爭作用有限，并且也不符合現代國際貿易的發展方向。

出口國海關根據關稅稅則對所征收的關稅。征收出口稅的目的一是增加國家財政收入。二是限制重要的原材料大量輸出，保證國內供應。三是提高以使用該國原材料為主的國外加工產品的生產成本，削弱其競爭能力。四是反對跨國公司在發展中國家低價收購初級產品。

目前，我國銅原料出口征收5%~15%不等的出口關稅，對銅加工材和銅制品已經全部免征出口關稅。

出口退稅政策

出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，增值稅一律實行免、抵、退稅管理制度。出口產品退稅是國家稅收的重要組成部分,同時也是為了使本國出口貨物與其他國家或地區貨物具有相對平等競爭的稅收條件，在客觀上有利于發展外向型經濟，增加出口，擴大出口創匯。目前，對出口產品實行退稅已經成為一種國際慣例，符合世貿組織規則。

出口退稅是我國外貿政策的重要部分。通過對外需的調節而對整個經濟增長起到拉動作用，在鼓勵外貿出口、優化經濟結構、促進經濟發展中都發揮了積極的作用。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零。對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場。1997年亞洲金融危機使中國出口環境惡化。1998、1999年商品出口比上年增加分別是0.5%和6%。為了推動出口，政府從1998年6次提高了出口退稅率，1999年又2次提高了出口退稅率。兩年9次提高出口退稅率推動了出口的增長。2000年出口比上年增長27.9%，2002年比上年增長22.3%。

增值稅的退稅率不一定等于征稅率，是為了通過退稅率來控制出口。最佳出口退稅率就是在不違背經過國際協調的國內商品稅課稅的基本原則下，能夠實現國家福利最大化。在研究是否應該調整銅材出口退稅率前，必須清楚退稅率影響的是出口商品的價格，而商品的需求價格彈性和銷售總收入有密切關系：如果需求價格彈性系數小于1，價格上升會使銷售收入增加;如果需求價格彈性系數大于1時，那么價格上升會使銷售收入減少，價格下降會使銷售收入增加;如果需求價格彈性系數等于1，那么價格變動不會引起銷售收入變動。

對于出口商品，減免稅收不一定會使出口國收益增加，它與外國對本國出口商品需求價格彈性有關：外國對本國商品的需求價格彈性越低，意味著外國消費者對出口征稅引起的國際市場的上升反應越差，需求變化就小，有利于出口國將出口征稅轉嫁到國外，出口商品的稅率就越高，出口退稅率自然就越低;如果外國對本國出口商品需求彈性越大，商品的出口稅率就應該越低，出口退稅率越高;如果外國對本國出口商品的需求彈性無限大，出口商品征收的出口稅無法使國外消費者接受更高的價格，出口征稅只能使本國福利減少，此類商品的稅率應該為零，出口退稅率為國內商品征稅稅率。

中國雖然是銅加工生產和消費大國，但目前并不是強國。現階段中國銅加工產品在國外競爭力很弱，歐洲、美國、日本銅加工企業眾多，銅加工材作為工業原材料，各國產品性能接近，需求價格彈性較大，替代國家眾多。因此，中國銅加工材的出口稅率越低，出口退稅率越高，越符合國家福利最大化的原則。

由于受國內外社會、政治等因素，2003年前，中國出口退稅制度經過多次變化。2004年1月1日實行出口退稅由中央和地方共同負責機制;2005年、2007年進一步取消、調低部分高耗能高污染資源型商品的出口退稅，同時提高高科技和高附加值商品的退稅率。2006年銅加工材的出口退稅率為13%，2006年9月15日將大部分銅加工材的出口退稅率調整到5%，個別為8%。2008年12月1日將7411101900-7411290000銅管出口退稅由5%提高到9%。2009年4月1日，將7411101900-7411290000銅管的退稅率提高到13%2010年7月15日起取消21類銅材原有的5%的出口退稅。2015年1月1日對10種銅材的出口退稅提高到9%，電子銅箔提高到17%。

提高銅材出口退稅率利大于弊

近年來，中國有色金屬加工工業協會一直在爭取提高銅加工材的出口退稅率。2015年除粉末和銅管附件外，主要銅加工材的出口退稅率。

2014年銅加工材出口銅材50.8萬噸，如果退稅率提高，出口相應增加。以2014年出口為基準，如果2015年銅及銅合金棒型、線、板帶材出口退稅統一提高到13%，涉及出口產品73788噸。提高退稅后，出口估計增加30%，可增加出口2.2萬噸。目前銅材附加值不高，按照平均噸產品退稅1000元，國家由于提高退稅率而減少的稅收約2200萬元/年。

銅板帶是近年來我國投資最大的銅加工產品，許多企業裝備精良、起點高，本身就是以取代進口、出口創匯為目標建設的。為此，國家投入巨額資金進行扶持。但是，隨著經濟速度放緩，銅板帶產能過剩嚴重。擴大出口，參與國際市場競爭，是銅板帶消化過剩產能的主要措施。2014年，中國銅板帶進出口價格比為1.03，即進口銅板帶平均價格比國內出口產品高3%，如果先將稅則號74091110-74099000銅板帶出口退稅由現行的9%提高到13%，我國銅板帶在國際市場立刻具有一定的價格優勢，至少可以增加10000噸以上出口。國際市場的競爭，會更快提升中國銅板帶的性能優勢，擴大國內應用，減少進口，全面提升中國銅板帶的競爭力。銅板帶出口退稅率提高，雖然國家減少稅收約600萬元，但銅板帶企業外貿產量擴大，國際競爭力提升，這是真正的扶優扶強。

2014年我國的稅收收入103768億元(已扣除出口退稅)，突破10萬億元大關，增長8.8%。減少2200萬的稅收，實現銅加工產業振興，也是值得的。

國際貿易對進出口政策十分敏感。由于出口退稅率上調降低了中國出口銅加工產品的成本，使得中國銅加工材的國際競爭力得以加強，勢必會影響了一些國家銅材的生產和銷售商的利益，而產生貿易摩擦。自2009年10月美國開始對中國銅管進行的“反傾銷”以來，國外對中國的銅產品反傾銷調查不斷，美國、巴西、加拿大等發起多起對來自中國銅管的反傾銷調查和反補貼調查。2015年3月5日巴西外貿委員會宣布，決定對海亮股份在內的42家中國公司所生產的精銅管征收為期5年的反傾銷進口關稅，征稅額度為每噸1853.69至2129.08美元。

5月份出臺鋁加工產品零關稅后，6月1日起，中國再降低一批日用消費品的進口關稅稅率，平均降幅超過50%。密集調整的進出口政策，給提高銅加工材出口退稅率提供了可能。

中國出口的放緩更大程度是源于發達國家消費需求的萎靡。如果盲目要求提高出口退稅率，用財政資金補貼勞動密集型產品出口，實質是用中國的錢來補貼世界，并不利于國內的產業升級。銅加工產業，特別是高精銅板帶，技術含量高，附加值大，提高出口退稅率，利大于弊。

上調銅加工材退稅率，僅僅是擴大銅材出口的一個措施。中國銅加工材競爭力，關鍵在于提升產品技術含量和質量，提高行業自律。否則，提高銅材出口退稅后，部分企業在國際市場上會故伎重演，惡意競爭，把國家的優惠全部讓利，企業并沒有從退稅中真正獲得收益，這在一定程度上相當于政府補貼了外商，違背了提高出口退稅率的目的。

(關鍵字：出口退稅率 銅材出口)